财税法期末考试模拟题（一）
一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分，每小题2分，共30分。）
1．下列关于国家分配论的论述，错误的是（ ）
A.财政的主体是国家
B.财政随国家的产生而产生
C.财政的分配对象是社会产品或国民收入
D.财政的目的在于提供公共物品，满足公共需要
2．从部门法的角度来看，下列关于财政法的表述中，正确的是哪一个？
A．财政法是调整财政法律关系的法律
B．财政法是调整财政关系的法律
C．财政法是调整财政法律关系的法律规范的总称
D．财政法是调整财政关系的法律规范的总称
3．全国人民代表大会的预算管理职权不包括（ ）
A.审查权 B.批准权
C.执行权 D.变更撤销权
4.如果进行授权立法，授权过程本身也应接受财政法基本原则的审查，如考虑何种法律不得授权、授权的目的是否明确、授权立法能否达到目的等。如果有违财政法的基本原则，其结果如何？
A．授权文件本身不合法，但根据该授权而制定的行政法规有效
B．不仅授权文件本身不合法，根据该授权而制定的行政法规也是无效的
C．授权文件本身合法，但根据该授权而制定的行政法规无效
D．授权文件本身合法，根据该授权而制定的行政法规也是有效的
5．预算执行的组织领导机关是（ ）
A.各级权力机关 B.各级政府
C.各级财政部门 D.各级国库
6．关于分权型财政收支划分模式，下列哪个说法是正确的？
A．分权型模式并非指地方享有大部分财政收入
B．在分权型模式下，中央政府仍承担大部分的财政职能
C．在分权型模式下，地方政府具有相对独立的财政收支范围
D．荷兰原本是分权型财政收支划分模式，现正朝集权型模式转变
7．目前我国国债的持有者主要是（ ）
A.个人投资者 B.事业单位
C.政府机构 D.金融机构
8．政府作为国有资产所有者代表，承担国有资产管理职能，该职能主要集中在哪个部门？ A．中央银行 B．财政部 C．国有资产管理部门
D．商务部
9．税收法定原则的内容一般不包括（ ）
A.税收负担公平 B.课税要素法定
C.课税要素明确 D.征税程序合法
10．下列哪项不是税率的基本形式（ ）
A.比例税率 B.累进税率
C.浮动税率 D.定额税率
11．我国当前的增值税属于下列哪一类型（ ）
A.消费型增值税 B.收入型增值税
C.生产性增值税 D.混合型增值税
12．某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务，从国外购入一套生产设备，共支付实际成本80，000元，租赁其为1年，收取租金60，000元，手续费8，000元，到期收回残值30，000元，则本月该企业应税营业额是多少？
A．1500元 B．20000元 C．8000元 D．15000元
13．下列关于消费税特点的论述，错误的是（ ）
A.征收范围的有限性 B.征收环节的单一性
C.税负具有转嫁性 D.纳税人与负税人具有同一性
14．我国个人所得税制将来改革的方向是（ ）
A.分类所得税制 B.分类综合所得税制
C.综合所得税制 D.收入型所得税制
15．下列哪项不属于我国现行的土地税（ ）
A.土地增值税 B.土地使用税
C.土地转让税 D.耕地占用税
16．我国目前涉外的税种不包括（ ）
A.外商投资企业和外国企业所得税 B.车船使用税
C.城市房地产税 D.车船使用牌照税
17．下列哪一税种的征收管理不适用《税收征管法》（ ）
A.营业税 B.土地增值税税
C.耕地占用税 D.土地使用税
18．下列税种中，我国尚未开征的是（ ）
A.筵席税 B.牧业税
C.城市房地产税 D.证券交易税
19．下列哪项不属于税款征收的基本方式（ ）
A.查帐征收 B.自核自缴
C.强制执行 D.代扣代缴
20．下列哪项不属于我国目前解决税务争议的方法（ ）
A.税收行政复议 B.税收行政诉讼
C.税收仲裁 D.与征税机关进行协商
二、多项选择题（每题有两个或以上正确答案，少选、多选、错选、不选均不得分，每小题3分，共30分。）
1．财政的历史类型包括（ ）
A.家计财政 B.国家财政
C.公共财政 D.计划财政
2．财政法的基本原则包括（ ）
A.公平与效率相结合的原则 B.财政收支平衡原则
C.经济原则 D.公平互利原则
3．现代财政法的基本内涵应当包括哪些内容？
A．民主宪政是财政法的制度基础
B．财政法的目标在于增进全民福利，促进社会发展
C．财政法以财政关系为调整对象
D．财政法的本质是国家推行财政政策的工具
4．我国预算收入的项目主要包括（ ）
A.税收收入 B.依照规定应当上缴的国有资产收益
C.专项收入 D.其他收入
5．下列关于唐代财政基本制度的表述中，正确的包括哪些？
A．公元780年杨炎改制，唐改行“两税法”，以地税、户税为基础，以各户土地等资产贫富分等定税，分夏秋两季钱物并征
B．“两税法”明确提出了量出为入的财政立法原则，也是财政法史上从实物之征向货币之征转化、从对人税向对物税转化的开端，为此后历朝田赋税法的基干
C．在工商税方面，唐玄宗始设提举市舶使司，开征真正意义上的关税，并被后朝沿用；唐德宗始课茶税、矿税等
D．总的来说，唐代各项财政管理日趋严密完善，代表了封建财政法制的鼎盛时期
6．由于多级政府的存在，转移支付可能发生在不同的环节。下列关于转移支付环节的说法中，哪些是正确的？
A．一国内存在的政府级次越多，相应的转移支付的环节也就越多
B．横向转移支付包括一个对一个，也包括一个对多个
C．一般情况下，上级政府只对下管的一级政府整体负责，至于下级政府的下级则可以不必考虑
D．就制度形式而言，中央对省级的转移支付制度最为重要
7．税收的特征包括（ ）
A.强制性 B.无偿性
C.普遍性 D.固定性
8．增值税的纳税人包括（ ）
A.一般纳税人 B.特殊纳税人
C.小规模纳税人 D.大规模纳税人
9．关税种类一般包括（ ）
A.进口税 B.过境税
C.出口税 D.流动税
10．某外贸公司出口一批白酒，已办理退税手续后，国外以质量不合格要求退货，则该外贸公司进口该批白酒时，在税法上应如何处理？
A．经所在地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再向其主管税务机关申报补缴消费税
B．应及时向其主管税务机关申报补缴已退的消费税
C．可以免税进口该白酒
D．仍应缴纳关税和消费税，待审查核实后由税务机关退还其缴纳的税款
11．应税所得一般分为（ ）
A.经营所得 B.财产所得
C.劳动所得 D.投资所得
12．我国现行的狭义的税收法律包括（ ）
A.《税收征收管理法》 B.《个人所得税法》
C.《外商投资企业和外国企业所得税法》D.《农业税条例》
13．某企业10月份发生如下支出，其中哪些可以在应纳税所得额中扣除？
A．已缴纳的税金共5万元 B．向某公司直接投资10万元
C．支付银行贷款利息共5000元 D．参加财产保险，共缴纳保险费4万元
14．税收债权可以优先于下列哪些债权或费用而行使（ ）
A.无担保的普通债权 B.在欠税之后发生的有担保的债权
C.企业破产费用 D.劳动保险费用
15、税务登记的种类包括（ ）
A.开业税务登记 B.变更税务登记
C.注销税务登记 D.外出经营税务登记
三、简答题（每题各5分，共15分）
1．简述我国自改革开放以来在财政职能观念上的转变。
2．试述税收要素的概念和构成。
3．简述税收程序的基本特征。
四、案例题（每题各10分，共20分）
2、某大学教授今天三月份取得工资3200元，出版一本专著，出版社支付稿酬10000元，到国外讲学，一次性获得报酬6000元，在该国支付预提所得税1200元。请回答：（1）该教授今年三月份应该缴纳多少税款？（2）该教授三月份应纳税款的征收方式有哪些？并分别指出其三项所得分别采用哪种征收方式。
附个人所得税税率表一（部分）
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
3、某企业A拖欠税款30余万元，为逃避纳税义务，将企业一价值10万元的设备无偿赠与另一企业B，同时与企业C签订一虚假抵押合同，将企业价值30万元的办公楼抵押给企业C，并将抵押合同的签订日期提前至企业拖欠税款发生之日以前数日，但没有办理抵押登记。税务机关在多次催缴税款无效的情况下，查封该企业办公大楼（价值约30万元）以及企业其他设备（价值约30万元）并冻结A企业的银行存款账户（现金约2万元），同时也扣留了A企业无偿赠与B企业的价值10万元的设备。
问题：（1）税务机关是否有权查封企业财产、冻结企业银行账户？如有权，需具备哪些条件？（2）税务机关能否主张税收撤销权和税收优先权？为什么？是否可以直接强制执行？（3）是否有企业的权利受到了侵害？如果有，受侵害的企业享有哪些救济权利？如何行使？
三、论述题（10分）
1、论述税法基本原则及其内涵，并谈谈你对税法基本原则之间关系的理解。
