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财税法新闻:2008年4月财税法新闻回顾(下)
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【正文】

  1.山东在全省推行出口退税免予提供纸质出口核销单

  山东省国家税务局 国家外汇管理局山东省分局日前联合发出《关于在全省推行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单工作的通知》(鲁国税发[2008]59号)称,自2008年4月1日起在全省推行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单工作。《通知》明确,推行企业范围为全省所有实行“出口收汇网上报审系统”的出口企业。出口企业2008年4月1日(以出口货物报关单上注明的出口日期为准)后报关出口的货物,在向主管税务机关申报出口货物退(免)税时,可免予提供纸质出口收汇核销单(出口退税专用),主管税务机关应按国税函[2005]1051号文件有关规定,使用出口收汇核销单电子数据审核相关出口货物退(免)税。关于“核销日期”的确定。文件明确,国税发[2006]188号文件第四条规定,“国税函[2005]1051号附件第五条第一款所述‘超过国税发[2004]64号有关提供纸质出口收汇核销单期限’的界定标准,按照出口收汇核销电子数据的‘核销日期’确定”。“核销日期”的确定按现行纸质出口收汇核销单的核销期限掌握,即自货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的“出口日期”为准,远期收汇除外)起,凡“核销日期”超过总局文件规定的提供纸质出口收汇核销单期限的,主管税务机关不予办理相关出口货物的退(免)税,已办理的予以追回,并按视同内销货物征税的有关规定处理。对属于国税发[2004]64号文件第二条所列六种情形之一的出口企业,主管税务机关必须将出口企业申报退(免)税数据与已核销出口收汇核销单电子数据比对相符后,方能办理退(免)税。

  2.青岛地税:08年5月份申报纳税期限顺延至5月15日

  青岛市地方税务局日前发布《关于2008年5月份申报纳税期限顺延问题的通知》(青地税征函[2008]9号)指出,根据国务院办公厅关于2008年“五一”放假的安排,在5月份申报纳税期限内有连续3个休假日。按照《中华人民共和国税收征管法实施细则》第109条的规定,2008年5月份申报纳税期限顺延3天,即2008年5月份申报纳税期限顺延至5月15日。

  3.青岛将对八大行业及长亏不倒企业进行重点评估检查

  2007年度企业所得税汇算清缴是按照老税法进行的最后一次汇缴,受新法税率降低等的影响,纳税人可能会产生向后转移利润以及其它违法违规的问题,2007年度企业所得税汇算清缴面临着的巨大的挑战。为了切实做好2007年度企业所得税汇算清缴工作,青岛市地方税务局日前转发省局《关于认真开展2007年度企业所得税汇算清缴工作的通知》的通知。文件要求,各基层局对完成2007年度企业所得税汇算清缴申报的纳税人进行评估、检查。发现纳税人汇缴申报存在异常的,申报期内,要及时通知纳税人纠正问题,重新依法正确计算2007年度的应纳税所得额和应纳税额,重新办理汇缴申报;汇缴申报期后,对于虚假申报的纳税人要依法严肃查处。各基层局企业所得税汇算清缴面要达到100%,查帐征收企业的纳税评估面要达到100%,查帐征收企业的检查面要不低于30%.根据青岛经济发展水平及行业分布情况,市局确定房地产、建筑安装、交通运输、电力、餐饮住宿、社会中介、货代、娱乐等行业作为评估检查的重点行业;长亏不倒户、企业集团、改组改制户、所得税同期减少20%户、重点税源户、税负率明显异常户、经汇缴需办理退税户、关联交易户、技术开发费加计扣除户、国产设备投资抵免户、减免税户、弥补亏损户、工资加计扣除户等作为评估检查的重点纳税人。对外地企业在青岛设立的二级非法人分支机构、按原政策规定又在青岛独立缴纳企业所得税的纳税人要逐户进行检查。对于完成2007年度企业所得税汇算清缴申报的纳税人要及时进行评估,及时纠正企业汇缴申报中的问题,纳税检查应在企业所得税年度汇算清缴结束后进行,9月底前结束,对涉及企业所得税后续管理事项的纳税人,要优先安排进行检查。

  4.福建:专项打击制售假发票 五大行业将被重点检查

  福建省公安厅、省国税局、省地税局决定,自2008年3月1日至9月30日,在福建省范围内集中开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动。此次专项整治行动的重点是打击伪造、非法印制发票违法犯罪活动;打击利用手机短信、电话传真、互联网、邮递等方式进行兜售假发票和非法代开发票的违法犯罪活动;打击专门发送发票违法信息和专门从事代开发票的违法犯罪团伙,整治车站、码头、商贸闹市区、酒店和广场等公共场所、假发票集散地;打击餐饮业、建筑安装业、房地产业、娱乐业和交通运输业等使用假发票和非法代开发票较多行业的涉税违法犯罪活动。

  5.云南调整个体户个税盈利点 盈利点以内将不征个税

  云南省地方税务局日前下发《关于个人所得税有关政策问题的通知》(云地税二字[2008]19号)对个体工商业户个人所得税盈利点进行了调整。《通知》称,对采取定期定额征收、按应税所得率计算征收和按附征率征收管理的个体工商业户,实行个人所得税盈利点的征收管理。即:销售额或营业额在盈利点以内的视为无盈利,不征收个人所得税。销售额或营业额在盈利点以上的,全额计算征收个人所得税。盈利点的幅度为:从事货物销售,提供应税劳务的,月销售额在5,000元至7,000元以内;提供劳务服务,月营业额在2,800元至3,200元以内。在上述幅度内,个体工商业户个人所得税盈利点具体由各州、市地方税务局结合本地实际确定,并报省局备案。据了解,此规定自2008年3月1日起执行,原(云地税二字[2003]105号)规定的盈利点同时停止执行。

  6.武汉小规模纳税人5月起申报纳税实现“同城通兑”

  记者昨日从武汉市国税局获悉,从5月1日起,武汉市小规模纳税人到国税机关申报纳税,可享受类似于银行“同城通兑”服务:不管你是哪个区的纳税人,可跨区、就近选择全市国税系统所属的办税服务厅办理纳税申报、划缴税款(开具税票)。市国税局有关负责人介绍,这种新服务适用于全市国税系统采取上门申报纳税方式的小规模纳税人(包括定期定额双定户)、纯企业所得税纳税人。各区局、市直属分局办税服务厅以及其子厅均可受理“同城申报缴税”业务,国税机关将设置专门服务窗口。会议还透露,下一步国税局还将开通手机申报缴税业务,小规模纳税人只需给自己的手机安装该局开发的专门软件,就可通过手机申报缴税了。

  7.国务院:现有促进就业税收优惠政策可执行到年底

  国务院日前下发《关于做好促进就业工作的通知》要求各地区和有关部门认真贯彻落实党中央、国务院关于就业再就业的方针政策。通知同时明确,《国务院关于进一步加强就业再就业工作的通知》(国发[2005]36号)规定的各项税收政策继续有效,审批截止日期为2008年底,2009年以后的税收政策另行规定。登记失业人员创办企业的,凡符合相关条件,可按国家规定享受税收优惠政策。符合有关残疾人就业优惠条件的,可以享受现行增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等税收优惠政策。登记失业人员和残疾人从事个体经营的,按规定免收属于管理类、登记类和证照类的各项行政事业性收费,政策扶持期限最长不超过3年。具体政策由财政部、发展改革委制定。通知还明确,进一步完善小额担保贷款政策,创新小额担保贷款管理模式。各地可根据实际情况适当提高小额担保贷款额度和扩大贷款范围。经办银行可将小额担保贷款利率在人民银行公布的贷款基准利率的基础上上浮3个百分点,其中微利项目增加的利息由中央财政负担。小额贷款担保基金由地方财政安排。中央财政要进一步拓宽贴息资金的使用渠道,从贴息资金中安排部分资金支持完善担保基金的风险补偿机制和贷款奖励机制。推动信用社区与经办银行加强合作,鼓励担保机构降低反担保门槛或取消反担保。进一步加大对符合条件的劳动密集型小企业的贷款贴息支持力度,鼓励利用小额贷款担保基金为劳动密集型小企业提供贷款担保服务。具体政策由人民银行、财政部、劳动保障部制定。对2007年底前核准的小额担保贷款项目仍按原政策执行。据悉,扶持就业困难人员就业。就业困难人员一般指大龄、身有残疾、享受最低生活保障、连续失业一年以上,以及因失去土地等原因难以实现就业的人员。具体范围和申请认定程序,由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况规定。对各类企业招用就业困难人员,签订劳动合同并缴纳社会保险费的,在相应期限内给予基本养老保险、基本医疗保险和失业保险补贴;各地政府投资开发的公益性岗位,要优先安排符合岗位要求的就业困难人员,并视其缴纳社会保险费的情况,在相应期限内给予基本养老保险、基本医疗保险和失业保险补贴以及适当的岗位补贴;对就业困难人员灵活就业后申报就业并缴纳社会保险费的,给予一定数额的社会保险补贴。社会保险补贴和岗位补贴期限,除对距法定退休年龄不足五年的人员可延长至退休外,其余人员最长不超过三年。国发[2005]36号文件规定的对持《再就业优惠证》人员的各项社会保险补贴、岗位补贴政策继续执行,审批截止到2008年底,期限最长不超过三年。

  8.陕西省地方税收收入入库85.77亿元同比增28.55%

  记者近日从有关部门获悉,截至3月底,陕西省地方税收收入入库85.77亿元,同比增长28.55%,增收19.05亿元。一季度全省地税系统共组织各项收入124.85亿元,同比增长26.95%,增收26.5亿元。这其中包括地方税收收入入库85.77亿元;社保费及各项基金入库35亿元,同比增长22.43%;教育费附加入库4.05亿元,同比增长34.24%。统计分析显示,主体税种是支撑陕西省地方税收增长的主要动力。3个月陕西省营业税、个人所得税累计入库53.9亿元,占到全部税收收入总量的62.84%,营业税、个人所得税合计增收16.03亿元,占全部税收增收额的84.18%,全省税收同比增幅28.55%中,两税就拉动了24.04个百分点,有力地带动了整体税收的增长。据统计,新的企业所得税税率降低后,税前扣除范围增大、比例提高,对所得税的影响已开始显现。一季度陕西省个人所得税入库14.79亿元,同比增长63.26%,增收5.73亿元,成为继营业税后对全省税收增长贡献较大的一个税种。增收的主要原因有:一是随着国民经济的不断发展,居民个人收入水平不断提高,给该税种带来充实的税源基础;二是一季度节假日较多,企业年终奖金、分红的集中发放也带来了一定的税源;三是地税部门不断加强工资薪金个人所得税的代扣代缴工作,加大税法宣传力度,使纳税人自觉申报意识不断增强。一季度受理年所得12万元以上收入人数为19177人,同比增长44%,补税3098万元,较上年增加了1280万元。

  9.高技企业认定办法出台 八大高新技术可享税收优惠

  科技部、财政部、国家税务总局昨日公布的《高新技术企业认定管理办法》明确,符合规定的八大高新技术将享受税收优惠。办法自2008年1月1日起实施。国家重点支持的八大高新技术领域包括:电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业。办法所称的“高新技术企业”是指,在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。依据办法认定的高新技术企业,可按相关规定申请享受税收优惠政策。高新技术企业须满足的条件包括:在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,近3年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权;产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》(另行制定)的要求。另外,企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:最近一年销售收入小于5000万元的企业,比例不低于6%;最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业,比例不低于4%;最近一年销售收入在20000万元以上的企业,比例不低于3%.其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%.企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算。办法指出,上述条件需同时满足。科技部、财政部、税务总局负责指导、管理和监督全国高新技术企业认定工作。被取消高新技术企业资格的企业,认定机构在5年内不再受理该企业的认定申请。

  10.湖北出台优惠政策 中小企业技术服务可免征营业税

  中小企业从事技术服务业务取得的收入,将免征营业税。省地税局本月中旬出台了15条税收优惠政策,为中小企业发展“减负”,受到创业者们的欢迎。省地税局出台的这15条税收优惠政策,针对不同的情形,推出了免征、减征、抵免等措施。如中小企业对其合并、兼并企业行为取得的收入,免征营业税;对符合国家规定条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

  

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【编后语】
    中国政法大学民商经济法学院翟继光博士整理。
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