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财税法新闻:2007年1月财税法新闻回顾(中)
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【正文】

  1. 中美签定首例双边预约定价协议

  该协议是沃尔玛公司于2006年6月提出双边预约定价安排正式申请后,两国主管税务当局经过北京及华盛顿两轮相互磋商,于2006年12月22日最终达成的。“随着中美两国经济合作的不断发展,中美两国税务当局将保持更加密切的合作关系”,国家税务总局局长谢旭人说,“我们对能和美国税务当局以及沃尔玛公司达成该协议感到十分高兴。国家税务总局的预约定价程序为预先解决转让定价调查中可能出现的问题提供了方法。该程序使纳税人和中国税务机关共同协作解决中国税法以及相关所得税税收协定可能存在的双重征税争议。预约定价协议使纳税人的转让定价方法更具有确定性,从而减轻了纳税人合规性操作的负担。预约定价协议程序鼓励纳税人主动向中国税务局提供所有有关转让定价分析的事实材料,并鼓励纳税人本着公开、合作的精神达成协议,从而提高了税务机关的工作效率。

  2. 2006年我国中低收入者税负减轻

  国家税务总局近日表示,自修订后的《个人所得税法》去年1月1日实施以来,工资、薪金所得费用扣除标准提高到1600元人民币以后,中国中低收入者的税收负担有所减轻,个人所得税收入增幅锐减。2006年,个人所得税收入共完成2452.32亿元,比上年增长17.1%,增幅同比下降11.8个百分点。个别地区个人所得税收入出现了负增长。国家税务总局认为,修订后的《个人所得税法》提高了工资、薪金所得,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的费用扣除标准,对个人所得税收入有一定影响,但费用扣除标准的提高在一定程度上降低了中低收入者的税收负担,更加注重社会公平,有利于和谐社会的建设。去年,工资、薪金所得费用扣除标准从800元提高到1600元以后,中国约2000余万人因为月工资、薪金所得未达1600元的纳税标准,因而不必缴纳个人所得税。 一年来,国家税务总局加强对高收入者的征管工作成效明显。去年前3季度数据表明,全国按5%-25%税率缴纳的工资、薪金所得个人所得税同比增长8.4%,而按30%-45%税率缴纳的个人所得税同比增长33.9%。

  3. 国务院常务会原则通过《中华人民共和国政府信息公开条例(草案)》

  国务院总理温家宝17日主持召开国务院常务会议,讨论并原则通过《中华人民共和国动物防疫法(修订草案)》,审议并原则通过《中华人民共和国政府信息公开条例(草案)》,批准2006年度国家科学技术奖获奖项目和人选。会议认为,推行政府信息公开,是推进社会主义民主、完善社会主义法制、建设法治国家的重要举措,是建立行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的行政管理体制的重要内容。为进一步推进和规范全国政府信息公开工作,更好地发挥政府信息对人民群众生产生活和经济社会活动的服务作用,有必要制定专门的法规。《中华人民共和国政府信息公开条例(草案)》对政府信息公开的范围和主体、方式和程序、监督和保障等内容作出了具体规定。会议决定,草案经进一步修改后,由国务院公布施行。会议要求,各地区、各部门要高度重视政府信息公开工作,把人民群众普遍关心和涉及人民群众切身利益的问题作为政府信息公开的重点内容,进一步完善工作机制,不断提高政府信息公开的效率和水平,切实保障人民群众的知情权、参与权和监督权,努力建设人民满意的法治政府。

  4. 土地增值税并非新开征的税种

  近日,国家税务总局下发了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号,以下简称通知),对房地产开发企业土地增值税清算工作中有关税收征管问题进行了明确。此通知并不是土地增值税新的政策规定,而是在征管上对以往清算工作遇到的问题进行的梳理和规范,是一个征管文件。土地增值税实施细则规定,对纳税人在房地产开发项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,由于涉及成本确定或其他原因而无法据以计算增值额的,可以预征土地增值税,待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算,多退少补。从实际情况看,各地税务机关在房地产开发企业土地增值税的征管中,也一直执行条例和细则的有关规定,对房地产开发企业在项目竣工结算前转让房地产取得的收入预征土地增值税,并在结算后进行税款清算,多退少补。因此,可以说土地增值税清算是该税种开征后就一直存在的一项日常征管工作。本次下发的通知是在吸收各地开展土地增值税清算取得的经验基础上,规范了清算的操作程序,明确了清算的条件及有关征管问题,是根据条例和细则以及征管法的有关规定制定的征管办法,并不是一项新的税收政策。由于对房地产开发项目已经预征了土地增值税,而清算是在房地产开发项目已经全部或大部分销售完毕后才进行的,因此,通知的出台在政策上不会额外增加房地产开发企业的税收负担,也不会加重购房者的经济负担。土地增值税是国家为了进行房地产市场宏观调控而出台的税种,主要目的是调节房地产开发企业土地增值收益和利润。做好土地增值税的清算工作,将对房地产市场的健康发展起到积极的作用。

  5. 统计显示广州车购税首破20亿国产车成税收主体

  汽车税收高速增长,折射出汽车市场消费的火爆之势。据广州市国税局昨天提供的统计数字,2006年,广州国税局共组织车购税税收收入20.79亿元,同比增长21.12%,增收36254.58万元;征税车辆181949辆,日均征税车辆约498台,同比增长21.14%,呈现出快速增长的良好态势。从车购税源可以看到,国产汽车已成税收增收的主体。去年,国税部门共组织国产汽车税收177047.23万元,占全年车购税税收收入的85.81%,比上年同期增收31982.62万元,占增收总额的88.22%。与此同时,进口汽车税收比重基本稳定。车购税大幅增长的同时,摩托车税收则出现负增长的情况。现在允许摩托车上牌的从化、增城区,于2006年摩托车的税收收入和征收车辆数均出现负增长。

  6. 审计署将审计5项社保基金 国开行等9机构被锁定

  国家审计署昨日公布2007年度审计工作重点,审计署今年将对全国市(县)企业职工的5项社会保障基金进行专项审计和审计调查。同时,对中国农业银行、国家开发银行、中国光大银行、中国人保控股公司、中国再保险(集团)公司以及四家资产管理公司开展审计,还将开展对中国华融、信达、长城和东方四大资产管理公司资产处置情况的审计调查。今年国家审计署将对全国市(县)企业职工的5项社会保障基金和企业年金、部分省(区、市)救灾资金以及民政事业单位、部分省(区)中央支农转移支付资金、西部地区部分县农村义务教育经费保障情况以及土地出让金 和土地开发整理资金进行专项审计和审计调查。中央部门和部分境外机构的预算执行情况以及南水北调、铁路重点建设项目和奥运场馆等重大投资项目,也被列为审计重点。另外,审计署还将组织对四户中央企业领导人员进行经济责任审计,对部分铁路局进行财务收支审计,并将继续开展对省部级领导干部的经济责任审计试点工作。

  7. 2006年我国彩票销售规模突破800亿元

  记者从财政部获悉,2006年,我国彩票销售规模再创新高。据初步统计,全国销售彩票819.3亿元,比上年增加105.4亿元,增长14.8%;筹集彩票公益金277.6亿元,比上年增加30.3亿元,增长12.3%。中央集中和地方留成彩票公益金各138.8亿元,将主要安排用于民政福利、公共体育、补充全国社会保障基金、红十字人道救助、残疾人教育康复等社会公益事业。

  8. 个税申报开局良好地区间存不平衡 不报税会受罚

  至1月15日,北京市已有4352人进行了个税自行申报,这一数字遥遥领先于其他地区。在宁波,有959人办理了申报,而重庆市、广东省和上海市的数字则分别为521、503和172。税务机关分析,部分地区申报人数较少的原因主要有:纳税人还没抽出时间申报;平时没有积累收入凭证的习惯;尚不知晓是否需要申报;也不排除部分人仍在对纳税申报等待观望。到期不申报将被追缴税款并受罚。有人认为,即使不申报,税务机关也不知道,也不用负什么责任。其实,税法规定,纳税人未按规定的期限申报,可被处2000元以下罚款,情节严重的,可处2000元以上10000元以下罚款。而且,不进行纳税申报,不缴或少缴应纳税款,除追缴税款外,还将被处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下罚款。构成偷税的,则要承担相应的法律责任。如果平常的收入未纳税,年终申报时,是不是要加收滞纳金和罚款呢?据了解,按照征管法有关规定,年所得达到12万元的纳税人,如果平时有应扣未扣的税款,而在办理年度自行申报时如实申报收入的,税务机关只对其补征税款,不加收滞纳金,也不罚款。但是,如果纳税人平时有应税收入未足额纳税,年度又不申报或者不如实申报的,则可能被视为有意隐瞒收入逃避税收,而会在补缴税款的同时,受到加收滞纳金甚至罚款的处理。税务机关掌握多数收入超12万元者资料。据统计,截至2006年底,各级地方税务机关已为2000多万个人所得税纳税人建立了纳税档案,掌握了大多数年收入达到12万元的纳税人的资料。比如,北京市地税局掌握的目前在该局进行明细申报的个人所得税纳税人有500万。税务机关可以通过个人所得税管理系统查询到年收入达到12万元的纳税人。从2001年起,许多省市区还陆续对当地的高收入行业和高收入者进行了重点建档管理。虽然税务机关掌握的情况还不是很全面,但大多数高收入者已囊括在内。此外,税务机关还可通过与扣缴单位核对明细申报信息,或与社会公共部门提供的信息对比,从而发现应申报而未申报的纳税人。

  9. 燃油附加费随航油价下调800公里以下航段60元/位

  1月17日,国家发改委和民航总局联合下发通知,适当下调国内航线燃油附加费收取标准。具体方案为,800公里以下航段由现行每位旅客60元降低到50元,800公里(含)以上航段由现行每位旅客100元降低到80元。通知还明确,按成人普通票价10%计价的婴儿继续免收燃油附加费;按成人普通票价50%计价的儿童、革命伤残军人和因公致残的人民警察燃油附加费按调整后的标准继续实行减半收取。

  10. 国家东北税改优惠实施三年以来 沈阳三千企业受益

  记者从沈阳市国税局了解到,国家振兴东北老工业基地税改优惠政策实施三年来,沈阳市已有3000多家企业获得退税8.2亿多元。据介绍,从2004年9月国家为振兴东北老工业基地制定的增值税抵扣优惠政策实施以来,沈阳市已有机床集团、华晨金杯、华晨宝马、东药集团等3000多家企业享受到税改优惠政策。优惠政策的潜在效应也已开始显现,有力地推动了汽车制造、装备制造业的快速发展。在优惠政策的吸引下,许多外资、外埠企业将投资的重心向沈阳转移。上海通用北盛汽车有限责任公司通过参与重组原金杯通用公司,在沈阳投资1.43亿元建设了别克商务车生产线。3年来,仅该企业就累计获得固定资产退税款1825万元。

  

  

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【编后语】
    北京大学法学博士、中国政法大学讲师翟继光整理。
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