目 录

　　序 言 1

　　（一）问题的提出 1

　　（二）本文的结构 1

　　（三）本文的论证模式 2

　　（四）本文的研究方法 3

　　1、博弈分析方法 3

　　2、平衡论的方法 4

　　一、基础理论铺垫 6

　　（一）税收强制执行的基本理论 6

　　（二）税权基本理论 7

　　1、税权的分类 7

　　（1）从主体角度划分 7

　　（2）从性质上划分 8

　　2、税权性质的差异性 9

　　3、税权的正当性 10

　　（1）征税主体征税职权的正当性 10

　　（2）纳税人权利的正当性 12

　　（三）税收实体、程序和救济制度的理论铺垫 14

　　1、税收实体制度的理论界定 14

　　2、税收程序制度的理论界定 14

　　3、税收救济制度的理论界定 14

　　4、契合三种制度的必要性 15

　　二、征纳双方的具体权利 16

　　（一）税收实体制度中征税主体的权力 16

　　1、《税收征管法》的具体法律规定 16

　　2、征税主体的实体权力的归纳 17

　　（二）税收程序制度中纳税人的程序性权利 18

　　1、《税收征管法》的具体法律规定 19

　　2、纳税主体程序性权利的归纳 19

　　（三）税收救济制度中纳税主体的救济性权利 20

　　1、《税收征管法》的具体法律规定 20

　　2、纳税主体救济性权利的内容 21

　　小结 21

　　三、征纳双方权利的阶段性博弈与全局性平衡 22

　　（一）征纳双方的阶段性博弈 22

　　1、为什么要博弈——博弈的动因 22

　　（1）从法理上讲 23

　　（2）从主体角度看 23

　　（3）从“矛盾论”方面看 23

　　2、为什么能博弈——博弈的条件 23

　　（1）信息不对称 23

　　（2）法律武器的抗衡 24

　　（二）征纳双方权利的全局性平衡 24

　　1、平衡的可能性 24

　　（1）税收实体制度中征税主体的权力优势 24

　　（2）税收程序制度中纳税主体的权利优势 25

　　（3）税收救济制度中纳税主体的权利优势 25

　　2、全局性平衡的论证 25

　　小结 26

　　四、权利平衡保障制度的构建与完善 27

　　（一）微观具体制度的构建和完善 27

　　1、税权配置的科学性与合理性 27

　　（1）制度启动设计的合理性 27

　　（2）逆向选择的规避 28

　　2、建立《行政强制法》 28

　　3、税收程序制度的完善 28

　　（1）知情权制度 29

　　（2）抗辩权制度 30

　　（3）说明理由制度 30

　　4、税收救济制度的完善 30

　　（1）独立设置税收复议机关 30

　　（2）设立小额诉讼程序 31

　　（二）宏观保障模式设想 31

　　1、制度的有效衔接 31

　　2、加强社会中介机构的作用 32

　　（1）完善我国的税务代理机构 32

　　（2）明确我国的税务代理关系 32

　　3、税法意识的现代化 32

　　（1）人权意识的渗透 32

　　（2）税法宣传的深入 32

　　（3）强化道德风险 33

　　小结 33

　　结论 34

　　参考文献 35

　　序 言

　　（一）问题的提出

　　《中华人民共和国税收征 ...更多