税务管理是国家税务机关依据税收法律、行政法规对税务活动所进行的决策、计划、组织、协调和监督检查等一系列活动的总称。从广义上说，税务管理包括税务决策管理、税源管理、征收管理、稽查管理、违章处罚管理、税收计划管理和税务行政组织管理。狭义上的税务管理主要包括税务登记、发票凭证管理和纳税申报三个环节。

　　一、税务登记法律制度

　　税务登记，又称纳税登记，是纳税人在开业、歇业前以及生产经营期间发生有关变动时，在法定时间内就其经营情况向所在地的税务机关办理书面登记的一项基本制度。它是纳税人履行纳税义务和法定手续，也是税务机关掌握税源和对纳税人进行监督管理的依据。建立税务登记制度，对加强税收征管、防止漏管漏征、增强纳税人依法纳税的观念，具有重要意义。

　　（一）税务登记的范围

　　1．凡在我国从事生产经营，并经工商行政管理部门批准开业的企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户及从事生产经营的事业单位，都应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向当地主管税务机关书面申报办理税务登记，如实填写税务登记表，经税务机关审核后发给税务登记证件。

　　不从事生产、经营活动，但是依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除税务机关规定不需办理税务登记者外，应当自依照税收法律、行政法规的规定成为法定纳税人之日起30日内，向所在地税务机关申报办理税务登记。

　　外商投资企业、外国企业和其他境外企业，以及外籍人员、无国籍人员和其他境外人员，在中国境内从事建筑、安装、装配、调试、修理等工程作业和提供咨询、培训、管理以及从事其他生产、经营或其他劳务活动的，应当自签定合同之日起5日内，向经营业务所在地的税务机关申报办理税务登记。

　　依照我国税法规定负有纳税义务的外籍或无国籍人，应当自入境之日起15日内，向所在地税务机关申报办理税务登记。

　　主办商品交易会、订货会、展销会、展览会、交流会以及其他经营性业务活动的单位和个人，以及主办文艺演出、体育表演及其他文化艺术活动的单位和个人。都应当在正式开始之前，向所在地和税务机关申报办理纳税登记。

　　2．从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记；如有的纳税人按规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记。

　　3．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。

　　4．外出经营的纳税人，应于到达经营地之日，持原所在地税务机关填开的外出经营税收管理证明，向到达地税务机关申报办理报验登记。

　　另外，依照税收法律、行政法规负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人，应当向主管税务机关申报领取代扣代缴或代收代缴税款凭证。

　　（二）税务登记的内容

　　纳税人办理税务登记时，应当提出申请登记报告，如实填写税务登记表。

　　纳税人在填报登记内容时，应当根据不同情况相应提供有关证件和资料。

　　（三）税务登记证件

　　对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，税务机关应当自收到之日起30内审核完毕，对符合规定的，予以登记，并发给税务登记证件。

　　纳税人领取的税务登记证和扣缴义务人领取的代扣代缴、代收代缴税款凭证，不得转借、涂改、损毁、买卖或者仿造。税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，纳税人应在规定的期限到主管税务机关办理验证或换证手续。

　　二、账簿、凭证管理法律制度

　　账簿、凭证是纳税人记录生产经营活动，进行经济核算的主要工具，也是税务机关确定应纳税额，进行财务监督和税务检查的重要依据。凡从事生产经营的纳税人都必须按照财政部和国家税务总局的规定设置账簿，建立健全财务会计制度，根据合法、有效的凭证记账，正确地进行会计核算并据以计算应纳税额。

　　（一）除经税务机关批准可以不设置账簿的个体工商户外，所有从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人都应该按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。这里所指的账簿包括总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。

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