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依托信息手段强化过程控制提高征管质效
张建庆

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【正文】

  “人、信息、管理、服务”是现行税收管理模式下做好征管工作的四大要素,四要素中人是主因,信息是基础,管理和服务是手段。经济的迅速发展和现代管理理念的提升要求我们必须基于这几个因素不断完善和创新现行税收管理模式,而现代信息手段的高速发展正好为我们提供了良好的物质基础和技术支持,构建新的税收管理模式就要依托先进的科技因素对包括税收信息归集、征管方式、服务机制和内部控制在内的现行税收管理整体框架进行创新,弱化人的主观因素,强化程序的合法、规范、有效,适应社会信息化发展需要,提高纳税遵从、改进纳税服务,严格推行依法治税。本文重点从内部控制上如何融合信息手段,创新管理规程,构建四位一体的税收管理模式加以分析。

  一、重视过程控制的新税收征管模式设立背景

  1、信息技术的迅速发展使设立新税收征管模式成为可能

  信息化进程已经不可避免的融入了国民经济和生活的各个方面,必然要对税务管理的组织结构、运转方式、工作机制和行为模式等产生重大影响。在2009年全国税收征管和科技工作会议上,国家税务总局提出了要在税收征管和科技工作中大力推进信息管税的工作思路,就是要求我们充分利用信息手段不断提高我们的税收管理现代化水平。先进的网络化建设、严密的流程控制软件,科学的评价机制使得我们可以摆脱传统的以结果导向为主的管理模式,进而转向机构设置合理、管理流程通畅、重视过程控制、强化业绩考核的新的税收征管模式。

  2、经济发展的日新月异是设立新税收征管模式必然要求

  实行改革开放以来特别是加入世贸组织之后,我们的经济发展速度、质量都取得了惊人的成果,新的经济因素不断出现,先进管理理念不断创新,产业调整不断升级,使我们的管理对象日趋多元化、复杂化、关联化、利益化,这就要求我们必须适应经济发展要求,科学设立征管模式,重视信息采集分析,优化岗位配置和资源整合,简化征管流程,加强过程监督,最大程度提高征管质量,降低税收成本,提高征管效率。税收的根本任务还是服务经济的发展,所以自身管理质量的好坏也会直接反作用于经济发展,影响税收作为经济杠杆的调节作用。

  2、个人追求的发展变化要求设立新税收征管模式规范制约

  改革开放是经济融合发展的进程,也是各种世界观、价值观相互冲击、碰撞发展的过程,个体的利益诉求呈现出多元化倾向,在对事业的追求上体现出素质高低不一、个人能力发展不均衡的特点。管理模式影响因素中,人是最基本也是最关键的,新的征管模式要求最大限度控制人的个性,弱化主观意志对结果的影响,根据个人能力特点进行机构重组,在过程中管理绩效,由结果倒究责任;考核机制要奖励良性诉求,惩罚恶性结果,做到以制度管人,依程序办事。

  二、构建岗责、流程、考核、问责“四位一体”的税收管理模式

  基于以上需求,结合征管工作实际,建议以细化税收业务管理规程为目标,以建立“链条式”岗责体系为手段,对现行税收业务流程和岗责体系进行调整,理顺各环节之间的关系,通过构建岗责、流程、考核、问责“四位一体”的税收管理模式,全面规范征管行为和执法行为。

  1、细化岗责体系。“基础不牢,地动山摇”。岗责体系是税收管理的基础,要做实税收管理基础,就要先从岗责体系入手,科学划分税收业务类别,每类业务既要相对独立又能相互制约,同时应按照职责明晰、分工合理、各岗工作量相对饱和的原则,科学设置岗位,对岗位的职责、权限、任务、时限、目标进行细化、量化、固化,科学编制职责明确、职能清晰、符合实际的岗责体系,使各项工作、各个环节都有规可循、有据可依。

  2、实施流程再造。流程是岗责体系科学运转的桥梁和纽带,是税收管理的“中枢”。岗责体系框架搭建好后,应根据各项税收业务的内容、流向、环节和步骤确定具体操作标准,细化各环节的业务传递程序、方式、途径和时限,注重各岗位间的业务衔接,强化分工下的协作配合,将全部工作纳入过程控制之中,形成一个环环相扣、传递快捷、衔接紧密的“流水线”。同时应根据日常执法中发现的“怕出错不敢干”问题,通过科学测定,细致筛选,明确关键执法点的执法标准和过错追究点,实行实时提醒,根据岗位类别、执法特点和人员素质的不同对各关键执法点实施日常监控和重点监控,发现问题及时处理,最大限度地规避、消除执法风险,从而实现岗责体系、工作流和税收执法三者无缝链接。

  3、引入绩效管理。绩效管理的目的是保证岗责的落实,是税收管理的保障。只有将绩效管理考核与业务流程、岗责体系有机结合,明确各岗位、各环节的工作量,按岗设分,以量定奖,才能解决日常绩效管理考核中“干多干少一个样”的问题。同时要对各个岗位、各个环节增设“不作为”和“作为不好”的减分因素和减分数额,并将扣减分数与考核奖金直接挂钩。

  4、试行质效问责。质效问责主要是将原来虚无的“集体问责”、“部门问责”转化为切实的“个体问责”,将权力与责任追究挂钩,强化税收管理员的“责任人”意识,实现权责统一,切实担负起岗位职责,不断提升制度执行力,质效问责对税收管理起到“固本”作用。问责环节重点在税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查。问责对象可以设置为单户查补税款数额较大的企业税收管理员;纳税人因同类违法事件被税务机关处以两次(含)以上罚款的税收管理员;在征管质量考核中连续两次位列最后一名的单位负责人等等。问责内容主要是有无失职、渎职行为;有违规执法行为;有无业务水平不适应税收征管工作需要的问题。通过相互监督、相互制约、相互问责,在持续改进中做实基础、做强基层。

  三、信息技术支持下的科学管理模式能有效解决“干什么、怎么干、干不好怎么办,干错了怎么办”四个问题

  1、解决了“干什么”问题。岗责、流程、考核、问责“四位一体”的税收管理模式,对各个税收业务岗位和运行角色进行了定位,并通过工作流程图的形式,划清各岗位间的工作联系与界限,使岗位确定、人员配置、职责区分、职权行使科学有序,相互衔接,为规范税收征管基础、承载和落实执法责任奠定坚实的基础。

  2、解决了“怎么干”问题。该模式明确了每个业务岗位的工作步骤和程序,科学设定了先干什么,最后干什么;明确了每个环节需要哪一种表、证、单、书,或者在计算机操作系统中进行什么样的操作和记录;明确了每个工作环节的工作时限,从而确保了整个征管机制的高效运转,解决了怎么干的问题。

  3、解决了“干不好怎么办”问题。该模式加大了对各环节、各岗位工作人员的考核评价力度,统一了考评标准,明确了考评依据,同时加大了对各项业务关键部位、关键环节、关键控制点的针对性考评,建立起由点到线、由线及面,贯穿上下,辐射左右的全方位监督考核评价体系,切实将过错追究落到了实处。

  4、解决了“干错了怎么办”问题。该模式不仅将考核进行了量化,更对管理质量和结果进行了有效监控,引入质效监管机制,通过问责明确对与错、得与失,由结果倒推责任。避免出现岗责、流程、考核都达标却因为人为因素导致的原则性问题,也可以作为廉政预防机制中重要的预警指标。

  “四位一体”的新税收管理模式充分体现了税收管理的信息化、标准化、现代化特点,进一步规范了内部管理,改善了管理手段,体现了以人为本、以能为纲的理念。但是这种模式仅是以内部控制为方向的改革,我们还要从外部加强涉税信息网络建设,强化综合治税,实现信息对接,从不同层面、不同角度提升税收管理水平,需要我们在实践中不断探索、完善,构建科学的现代税收管理模式。

  

【作者简介】
    张建庆,江苏省铜山县地方税务局。
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