《财税法学》课程介绍 课程类型：专业基础课 学时学分：54学时，3学分 先修要求：法理学、宪法学、民法学、行政法学

一、指导思想和目的要求

财税法学是北京大学国家重点学科经济法学的重要支柱，已经列入国家“九五”、“十五”教材规划课程和高等教育百门精品课程。本课程总的指导思想在于让学生掌握财税法的基本原理、基本制度和基本技能，理解财税法在我国法治建设中的重要意义。通过学习，使学生提高财税法方面的理论水平，熟悉相关的具体制度，提高分析问题和解决问题的能力和技能，培养国家经济建设和社会急需的财税法方面的专门人才，进而推动中国财税法治建设的发展。

二、教学内容

结合我国加入WTO的实践和财税法治建设的需要，本课程共分15讲，系统讲授了财税法的基本理论，全面分析了财政收支划分法律制度、预算法律制度、财政管理法律制度、税法基础理论、税收债务法原理、商品税法律制度、企业所得税法律制度、个人所得税法律制度、财产税和行为税法律制度、税收征管法律制度、税收责任法律制度、税收救济法律制度等。
本课程以讲授财税法的基础理论与基本技能为主，同时兼顾前沿性和时代性，突出中国特色，反映国际最新发展潮流，充分展现了中国财税法学研究和财税法治建设的最新成果和最新动态。

三、教学方式与特点

本课程以教师课堂讲授为主，以学生专题讨论为辅。其中穿插播放教学录像、财税法案例讨论、财税法网上答疑、财税法网上讨论、组织小论文写作等。学生以课堂听讲为主要学习方法，上课之前需要预习下一节所讲授内容，上课认真听讲，课后完成作业题或者思考题。积极参与教师或者助教组织的观看教学录像、进行财税法案例讨论、财税法网上答疑、财税法网上讨论，积极完成小论文写作等。
本课程设有专门教学科研网站：中国财税法网（http://www.cftl.cn/）。本课程的系列教材也已经列入国家“十五”规划教材和高等教育百门精品教材。
本课程融理论与实践于一体，努力做到知识性与趣味性的紧密结合，充分运用现代多媒体教学设备以及网络课程的优势，使学生在一学期的学习中能轻松掌握财税法学的基础理论和基本知识，充分领略财税法学的理论与实践魅力。

四、本课程的教学特色

（一）本课程具有高质量国家级立体化系列教材。《财税法学》立体化系列教材由纸质系列教材和多媒体系列教材组成。其中，纸质系列教材包括四本，即《财税法学》、《财税法学研究述评》、《财税法学案例与学理分析》、《财税法学习题集与教学法规》。多媒体系列教材包括电子教案、VCD光盘、名师讲堂等可视形式。本立体化系列教材为高等教育出版社“高等教育百门精品教材建设计划”精品项目。它以“十五”规划国家级教材《财税法学》为核心教材，围绕中国加入WTO 、知识经济迅猛发展的现实，突出财税法治在我国依法治国和完善社会主义市场经济体制进程中的地位和作用。“财税法学”纸质系列教材立足我国财税法治实践，在参考以往同类教材的基础上，借鉴国内外优秀研究成果，对财税法学体系进行了大胆创新，重新做了组合调整，力求反映我国财税法学研究的最新成果。

（二）教学内容坚持“学生本位主义”，坚持学术创新，坚持国内财税法学与国际财税法学的结合。彻底改变过去那种单纯的纸质讲义式教材的风格，将教材的功能定位于开阔思路、提高兴趣，引导学生走自学为主、听课为辅的学习之路。从内容上本立体化教材进行了以下几个方面的突破：（1）加大概念范畴建设的分量，突出其理论意义和实践运用，通过比较和借鉴，做到以理服人。（2）当学术界对统一问题存在争议时，如实介绍争议的焦点和原因，客观评价各种观点的优劣得失，增强学生判断问题和分析问题的能力。（3）重视制度发生、演变的历史背景的分析，从政治、经济和文化等角度阐述其规律，使“死”的条文富有“活”力，以提高学生理解问题的深度，增强其理论敏感性。（4）遵循学术规范，尊重他人的智慧成果。当前法学教科书随意搬抄他人成果而不加任何注释的现象比比皆是。本教材所有资料或观点都可以保证来源合法，因此以注释的形式尊重他人的劳动和尊重读者追本溯源的愿望是最起码的要求。（5）以生动活泼的形式设计分量充足的分析思考题。其材料力争引自国内外真实的财政税收实践，题型的设计以引导为主，并不重视独一无二的绝对答案。（6）引进税收债务关系说的基本理论，开拓了中国财税法学的研究视野，重构了中国财税法学的理论体系与学科体系。

（三）在教学方式上，本课程力求创新。教师课堂讲授与学生专题讨论相结合，在教学中穿插播放教学录像、财税法案例讨论、财税法网上答疑、财税法网上讨论、组织小论文写作等。努力做到知识性与趣味性的紧密结合，充分运用现代多媒体教学设备以及网络课程的优势，使学生在一学期的学习中能轻松掌握财税法学的基础理论、基本知识和基本技能，充分领略财税法学的理论与实践魅力。

（四）本课程教学与科研相长，努力做到教学指导科研，科研辅助教学。我们在北京大学出版社有“税法学研究文库”和“世界税法名著译丛”，计划每年出版5-6本，今年底将出版10余本大陆和我国台湾地区的财税法学著作。我们有法律出版社出版的《财税法论丛》，每年计划出版2卷，目前已经出版5卷。我们还拥有系列国家级财税法教材，如人民出版社出版的《税法学》（第1、2版），法律出版社出版的《财政税收法》（第1、2、3版），北京大学出版社出版的《税法原理》（第1、2、3版）。我们在武汉大学出版社还出版了“依法治税丛书”（目前已经出版6本），涉及财税法治建设的各个领域。

（五）我们拥有财税法专业教学、科研、学习网站：中国财税法网（http://www.cftl.cn）。中国财税法网是中国首家财税法专业网站，是目前中国财税法学的网上学术中心、教学科研中心和对外交流中心，日均访问量超过一千人次。为配合财税法教学和科研，中国财税法网开设了丰富多彩的栏目，还开设了可以自由发言的“财税法在线”，供学生交流、讨论之用。

（六）结合本课程的特点，我们研究开发了“财税法学习题库”、“财税法学案例库”、“财税法学法律法规库”等为财税法学教学和科研服务的基础性数据库，这在全国高校财税法乃至法学教学中尚属首次。

五、课程考核方法

课程考核分为平时成绩、期中考试成绩和期末考试成绩。平时成绩根据出勤率、课堂表现和课堂发言、讨论情况综合评定，占10%；期中考试为论文写作，根据参考选题的范围完成一篇小论文，字数在2000—5000，占30%；期末考试为闭卷考试，题型分为单项选择题、多项选择题、简答题、案例分析题和论述题，占60%。

六、任课教师

教师队伍具有高学历和高学术与教学水平，具有丰富的科研背景和成果。本课程教师中教授、博士生导师2人、副教授3人，7位任课教师全部取得了博士学位，其中3位任课教师有博士后科研经历。任课教师都是本专业领域最著名的专家学者以及著名的中青年学者，他们有多年的教学经验，课堂讲授生动活泼，深受学生喜爱。他们具有丰富的科研成果，也担任诸多国家级和省部级课题的研究工作，能够将中国财税法学界的最新研究成果和中国财税法治建设的最新动态带入课堂，使得本课堂成为集中展示中国财税法学教学、科研和实践发展高水平的舞台。北京大学财经法研究中心作为本课程教学的核心力量拥有大批实务部门的领导和专家，这对于提高本课程的理论与实践结合的程度以及提高学生的知识水平和综合素质具有重要作用。

七、教材（高等教育百门精品课程教材建设计划“精品项目”立体化系列教材）

1. 刘剑文主编：《财税法学》（“十五”国家级规划教材、“高等教育百门精品教材”精品项目），高等教育出版社2004年版。

2. 刘剑文主编：《财税法学案例与学理分析》（“十五”国家级规划教材、“高等教育百门精品教材”精品项目），高等教育出版社2004年版。

3. 刘剑文主编：《财税法学研究述评》（“十五”国家级规划教材、“高等教育百门精品教材”精品项目），高等教育出版社2004年版。

4. 刘剑文主编：《财税法学习题集与教学法规》（“十五”国家级规划教材、“高等教育百门精品教材”精品项目），高等教育出版社2004年版。

5. 刘剑文主讲：《财税法学》（“十五”国家级规划教材、“高等教育百门精品教材”精品项目），电子教案。

6. 刘剑文主讲：《财税法学》（“十五”国家级规划教材、“高等教育百门精品教材”精品项目），名师讲堂。